Contenu
- Expansion Medicaid
- Crédits d'impôt sur les primes (alias, subventions)
- Qu'est-ce qui compte comme revenu?
- Les allégements fiscaux pour l'assurance maladie sont la norme
Expansion Medicaid
Dans le district de Columbia et les 38 États qui ont étendu Medicaid (y compris le Nebraska, bien que l'expansion de Medicaid n'y prenne effet qu'en octobre 2020, alors que l'Oklahoma l'a adopté mais ne l'a pas mis en œuvre), la couverture Medicaid est disponible pour les inscrits dont le revenu du ménage a augmenté. à 138% du seuil de pauvreté. Cela correspond à une limite de revenu de 12760 $ pour une personne seule en 2020, mais à mesure que le niveau de pauvreté augmente avec le temps, la limite de revenu supérieure pour l'éligibilité à Medicaid augmente également (les tests d'actifs sont toujours utilisés pour l'éligibilité à Medicaid dans certaines circonstances, par exemple. , personnes âgées hébergées dans une maison de retraite et payées par Medicaid).
Dans la plupart des États restants (tous sauf le Wisconsin), on estime à 2,3 millions le nombre de personnes qui sont dans l'écart de couverture, sans accès réaliste à l'assurance maladie - elles ne sont pas éligibles à Medicaid et leurs revenus sont trop bas pour les primes. subventions, qui ne s'étendent pas en dessous du seuil de pauvreté.
Crédits d'impôt sur les primes (alias, subventions)
Dans les États que pas élargi Medicaid, l'éligibilité aux subventions de prime dans l'échange commence au niveau de pauvreté et s'étend jusqu'à 400% du niveau de pauvreté.
Dans les États que avoir élargi Medicaid, l'éligibilité aux subventions de prime commence là où se termine l'éligibilité à Medicaid (138% du niveau de pauvreté) et s'étend jusqu'à 400% du niveau de pauvreté.
Pour une famille de quatre personnes demandant la couverture 2020, 400% du seuil de pauvreté correspond à 104 800 dollars de revenu annuel. Pour un ménage de deux, c'est 68 960 $ de revenu annuel.
Il est important de noter que certains candidats ne sont pas admissibles à des subventions, même s'ils ont un revenu inférieur à 400% du seuil de pauvreté. Cela est particulièrement vrai pour les jeunes (dont les primes sont inférieures en raison de leur âge) et les personnes vivant dans régions où les primes moyennes de pré-subvention sont relativement faibles. C'est moins courant qu'il y a quelques années, car les primes ont augmenté considérablement dans la plupart des domaines. Mais il est important de comprendre que vous n'obtiendrez pas de subvention si la couverture dans votre région est déjà considérée comme abordable (en pourcentage de votre revenu) sans subvention.
Mais pour toute personne légalement présente aux États-Unis avec un revenu pouvant atteindre 400% du seuil de pauvreté (sauf, malheureusement, les personnes touchées par le pépin familial et les personnes dans l'écart de couverture Medicaid susmentionné), l'ACA garantit que le deuxième- Le plan Silver le moins cher (le plan de référence) ne coûtera pas plus qu'un pourcentage prédéterminé de leur revenu.
Qu'est-ce qui compte comme revenu?
L'éligibilité à Medicaid élargi et aux subventions de primes dans le cadre de l'ACA dépend du revenu brut ajusté modifié (MAGI). Et il y a un MAGI spécifique à ACA - ce n'est PAS le même que le MAGI ordinaire avec lequel vous êtes peut-être déjà familier. Vous commencez avec votre revenu brut ajusté (AGI), qui correspond à la ligne 8b du formulaire 1040 2019.
Ensuite, il y a trois choses qui doivent être ajoutées à votre AGI afin que votre MAGI détermine la subvention et l'éligibilité à Medicaid. Si vous avez un revenu provenant de l'une de ces sources, vous devez l'ajouter à votre AGI (si vous ne le faites pas) t avoir des revenus de l'une de ces sources, votre MAGI est simplement égal à votre AGI):
- Revenu de la sécurité sociale non imposable
- Revenus d'intérêts exonérés d'impôt (par exemple, si vous avez des obligations municipales exonérées d'impôt fédéral)
- Revenus gagnés à l'étranger et dépenses de logement pour les Américains vivant à l'étranger
Votre admissibilité à la subvention (et votre admissibilité à Medicaid dans les États qui ont élargi Medicaid) dépend de votre MAGI. Mais il n'y a pas de test d'actif.
Certains opposants à l'ACA ont crié au scandale, se plaignant que les personnes avec des millions de dollars d'investissements peuvent recevoir des subventions de prime dans l'échange. Cela est vrai, bien que les revenus de placement en dehors d'un compte fiscalement avantageux (401k, IRA, HSA, etc.) comptent comme un revenu annuel. Ainsi, une personne célibataire qui ne travaille pas mais qui gagne 50000 $ en dividendes - ou en gains en capital si elle vend certains de ses investissements - au cours de l'année dans un compte imposable ne serait pas admissible à des subventions de prime dans l'échange (le plafond de revenu pour l'admissibilité à la subvention est de 49960 $ pour une seule personne achetant une couverture 2020).
Les allégements fiscaux pour l'assurance maladie sont la norme
Mais il est également important de noter que les subventions aux primes de l'ACA ne sont qu'un crédit d'impôt. Pour les personnes qui obtiennent leur assurance maladie auprès d'un employeur - qui est la majorité des Américains non âgés - il y a toujours eu des allégements fiscaux importants. La partie des primes payées par l'employeur est une compensation non imposable pour le salarié. Et la partie de la prime payée par l'employé est déduite avant impôt sur la paie.
Il n'y a jamais eu de test d'actifs - ni de test de revenu d'ailleurs - avec cet arrangement.
En revanche, les primes d'assurance maladie individuelle ne sont entièrement déductibles d'impôt que pour les indépendants. Les personnes qui souscrivent leur propre couverture mais qui ne sont pas des travailleurs autonomes (p. Ex., Elles travaillent pour un employeur qui n'offre pas de couverture) peuvent inclure les primes d'assurance maladie dans leurs frais médicaux totaux pour l'année, mais seulement les frais médicaux qui dépassent 7,5% du revenu peut être déduit. Et pour déduire les frais médicaux qui représentent plus de 7,5% de votre revenu, vous devez détailler vos déductions, ce que très peu de gens font (la loi sur les réductions d'impôt et l'emploi a considérablement augmenté la déduction standard, donc la ventilation des déductions n'en vaut pas la peine. pour la plupart des déclarants).
Maintenant que l'ACA accorde des subventions aux primes à près de 9 millions de personnes bénéficiant d'une assurance maladie individuelle, elle a essentiellement égalisé les règles du jeu en termes d'avantages fiscaux pour les personnes qui souscrivent leur propre assurance maladie et les personnes qui obtiennent une assurance auprès d'un employeur (bien que les personnes qui gagnent plus de 400% du seuil de pauvreté et souscrivent leur propre assurance maladie sont toujours défavorisées sur le plan fiscal par rapport à leurs homologues qui bénéficient d'une assurance maladie parrainée par l'employeur).
Une personne ayant un million de dollars d'épargne mais seulement 30 000 $ / an de revenu (soit un revenu de placement, soit un revenu d'un emploi, ou une combinaison des deux) peut bénéficier du crédit d'impôt sur les primes de l'ACA. Certains opposants à l'ACA ont déploré que cela soit injuste et que cela profite d'une «échappatoire» dans l'ACA.
Mais si cette même personne travaillait pour un employeur qui fournissait une assurance maladie, elle recevrait une compensation non imposable sous la forme de la contribution de l'employeur aux primes et paierait sa propre partie des primes avec des dollars avant impôt. Elle ne paie peut-être que 100 $ environ en primes chaque mois (ou rien du tout, selon la générosité de son employeur; l'employé célibataire couvert moyen paie un peu plus de 100 $ / mois pour sa couverture, tandis que son employeur paie en moyenne 496 $ / mois). Et pourtant, cela est rarement perçu comme une échappatoire, ni comme des riches "profitant" du système.
Vu sous cet angle, les crédits d'impôt sur les primes de l'ACA ont simplement contribué à mettre davantage l'assurance-maladie individuelle sur un pied d'égalité avec l'assurance-maladie parrainée par l'employeur. Et ils ont également permis aux personnes de moins de 65 ans de franchir le pas vers le travail indépendant, le travail à temps partiel ou la retraite anticipée, sans avoir à craindre que les primes d'assurance maladie absorbent toutes leurs économies avant d'atteindre Medicare. âge.
Les avantages fiscaux de l'assurance maladie parrainée par l'employeur ne constituent pas une faille dans le code des impôts. Et les crédits d'impôt sur les primes non plus sur le marché des particuliers pour les inscrits à hauts actifs.