Contenu
- Les employeurs utilisent les calculs de la sphère de sécurité
- Les ports sûrs
- Comment l'IRS sait-il quelle méthode de sphère de sécurité mon employeur a utilisée?
- Le revenu supplémentaire du ménage n'est pas pris en compte dans les méthodes de la sphère de sécurité
- Qu'est-ce que tout cela signifie pour les employés?
Il y a une grande latitude en ce qui concerne la couverture que les grands employeurs peuvent offrir, mais pour se conformer au mandat de l'employeur, la couverture doit fournir une valeur minimale et être considérée comme abordable pour l'employé.
La valeur minimale signifie simplement que le régime couvre au moins 60% des frais médicaux moyens pour une population standard et fournit une "couverture substantielle" pour les soins hospitaliers et les services médicaux (notez que la valeur minimale n'est pas la même chose que la couverture essentielle minimale, mais l'employeur les plans qui offrent une valeur minimale satisfont aux exigences d'une couverture essentielle minimale).
Mais l'abordabilité est une mesure plus subjective puisqu'elle dépend en grande partie du revenu d'une personne. Comment les employeurs et l'IRS déterminent-ils si un plan est abordable pour les employés?
Les employeurs utilisent les calculs de la sphère de sécurité
L'IRS considère que la couverture d'un employé est abordable tant que la part de l'employé des primes pour la couverture autonome ne dépasse pas 9,78% du revenu du ménage de l'employé en 2020 (ce pourcentage est indexé sur l'inflation chaque année; il a commencé à 9,5% en 2014, a augmenté chaque année jusqu'en 2017, puis a légèrement diminué pour 2018).
Il est important de comprendre la partie «autonome» de cette définition. Le coût pour ajouter des membres de la famille au plan de l'employé est ne pas pris en considération lorsque l’abordabilité est déterminée. Tout ce qui compte, c'est ce que l'employé doit payer pour sa propre couverture. Malheureusement, les membres de la famille ne sont pas admissibles à des subventions de primes sur le marché individuel s'ils ont accès à une couverture en vertu du régime parrainé par l'employeur qui est considéré comme abordable pour l'employé, quel que soit le coût de l'ajout de la famille à l'employeur. plan parrainé. C'est ce qu'on appelle le pépin familial.
La détermination de l'abordabilité est donc assez simple: si la couverture offerte par votre employeur va vous coûter plus de 9,78% du revenu de votre ménage en 2020, elle n'est pas considérée comme abordable. Dans ce cas, vous auriez accès à des subventions de primes dans l'échange si vous souhaitez acheter un plan de marché individuel à la place, et votre employeur serait alors soumis à la pénalité de mandat de l'employeur.
Mais comment votre employeur connaît-il le revenu de votre ménage? Si vous travaillez à temps plein pour un grand employeur et que votre couverture finit par être inabordable par rapport au revenu de votre ménage, votre employeur doit payer une pénalité, qui peut être substantielle. Et pourtant, les employeurs n'ont généralement pas accès aux données concernant le revenu total du ménage de leurs employés.
Pour résoudre ce problème, l'IRS a créé trois calculs de «refuge» que les employeurs peuvent utiliser. Tant que l'employeur offre une couverture de valeur minimale considérée comme abordable en utilisant l'une des méthodes de la sphère de sécurité, l'employeur n'aura pas à se soucier des sanctions potentielles.
Les ports sûrs
- W2 Salaire Safe Harbor. Pour utiliser cette méthode, l'employeur doit s'assurer que le coût total de la prime d'assurance maladie de l'employé tout au long de l'année ne dépasse pas 9,78% du salaire W2 de l'employé en 2020.Il peut fixer les cotisations de l'employé sous forme d'un montant en dollars par période de paie. ou un pourcentage du revenu (qui peut varier si le revenu de l'employé varie), mais il existe des restrictions sur l'ajustement des cotisations en milieu d'année pour tenir compte d'un changement de revenu. Cette méthode est donc la meilleure pour les employés qui ont des salaires constants tout au long de l'année.
- Taux de rémunération refuge. Pour utiliser cette méthode, l'employeur regarde le salaire horaire de l'employé au début de l'année du régime (ou le salaire horaire le plus bas que l'employé touche au cours d'un mois donné), le multiplie par 130 et calcule 9,78% de ce total. Ce résultat sera le montant maximum que l'employé peut être tenu de payer pour la couverture maladie pour le mois. [Le calcul des 130 heures est utilisé quel que soit le nombre d'heures de travail de l'employé, car c'est la définition minimale du travail à temps plein.]
- Dans le cas des salariés, la méthode du taux de rémunération refuge exige simplement que l'employeur s'assure que le coût des primes de l'employé ne dépasse pas 9,78% du salaire mensuel de l'employé.
- Refuge du niveau fédéral de pauvreté. Cette méthode de refuge donne lieu à la même cotisation maximale requise pour chaque employé, puisqu'elle est basée sur le niveau de pauvreté fédéral, plutôt que sur le revenu de chaque employé. Pour utiliser cette méthode, votre employeur doit simplement s'assurer que vos coûts de primes ne dépassent pas 9,78% du seuil de pauvreté fédéral.
- Pour 2020, le seuil de pauvreté fédéral est de 12760 $ (pour une personne seule, ce que ce calcul utilise). Donc, si votre employeur utilise cette sphère de sécurité, le coût total de vos primes pour votre couverture en 2020 ne peut pas dépasser 1304 $ ou 108 $ par mois. Ce niveau de refuge se traduira généralement par le niveau de primes le plus bas possible que les employés devront payer pour leur couverture puisque la plupart des travailleurs à temps plein gagnent plus que le seuil de pauvreté fédéral.
Comment l'IRS sait-il quelle méthode de sphère de sécurité mon employeur a utilisée?
Votre employeur dépose un rapport au début de chaque année auprès de l'IRS (et vous en envoie une copie), détaillant la couverture qui vous a été offerte au cours de l'année précédente. Il s'agit du formulaire 1095-C.
À la ligne 16 de ce formulaire, votre employeur entrera un code pour préciser quelle méthode de la sphère de sécurité (le cas échéant) a été utilisée. Les codes sont expliqués dans les instructions de l'employeur pour le formulaire 1095-C: le code 2F signifie que la sphère de sécurité des salaires W2 a été utilisée; Le code 2G signifie que la sphère de sécurité fédérale du niveau de pauvreté a été utilisée, et 2H signifie que le taux de la sphère de sécurité du salaire a été utilisée.
Le revenu supplémentaire du ménage n'est pas pris en compte dans les méthodes de la sphère de sécurité
Puisque votre employeur n'a accès qu'à votre part du revenu de votre ménage, c'est tout ce qui sera pris en considération si votre employeur utilise un calcul de la sphère de sécurité. Et si la méthode fédérale du seuil de pauvreté est utilisée, elle est basée sur le niveau de pauvreté pour une seule personne. Si votre conjoint a un revenu supplémentaire, cela n'est pas compté lorsque votre employeur s'assure que vos primes ne dépassent pas 9,78% de votre revenu.
Les employeurs ne sont pas tenus d'utiliser un calcul de la sphère de sécurité. Mais les sanctions en cas de non-respect du mandat de l'employeur sont assez lourdes, et les employeurs qui offrent une couverture ne veulent généralement pas finir par offrir par inadvertance une couverture qui ne respecte pas les directives d'abordabilité.
Qu'est-ce que tout cela signifie pour les employés?
Si vous travaillez à temps plein pour un grand employeur, vous vous proposez probablement une assurance maladie assez peu coûteuse pour votre propre couverture, car les employeurs veulent généralement s'assurer qu'ils respectent le mandat de l'employeur de l'ACA. Mais les primes peuvent être beaucoup plus élevées si vous ajoutez des membres de votre famille à votre régime, car les employeurs ne sont pas tenus de rendre la couverture abordable uniquement pour vous, pas pour votre famille.
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